Налог на прибыль: изменения с 2025 года

С начала 2025 года основная ставка налога на прибыль увеличится с 20 до 25 процентов. При этом в федеральный бюджет налог будет исчисляться по ставке 8 процентов вместо 3, в бюджеты регионов остается прежней – 17 процентов.
IT-компании, для которых была установлена льгота в виде нулевой ставки по налогу на прибыль, с 1 января 2025 года исчисляют налог в федеральный бюджет по ставке 5 процентов. При этом в региональный бюджет ставка сохранится на уровне 0 процентов.
Для малых технологических компаний в 2025-2030 годах субъект Российской Федерации вправе установить пониженную ставку по налогу на прибыль в части регионального бюджета. В Республике Башкортостан на сегодняшний день для МТК пониженная ставка по прибыли не установлена.
По прежней ставке налога в размере 20 процентов подлежат налогообложению доходы владельцев лицензий на недропользование.
Увеличивается повышающий коэффициент к отдельным видам расходов – с 1,5 до 2. Так, налогоплательщики смогут увеличить расходы на приобретение исключительных прав, а также прав на использование российских программ для ЭВМ, на адаптацию и модификацию этих программ, а также на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
Бессрочно продлено действие инвестиционного налогового вычета, установленного региональными властями, позволяющего уменьшить налог на прибыль при покупке основных средств и их модернизации. Напоминаем, в регионе действует Закон Республики Башкортостан от 29.06.2020 №285‑з «О применении на территории Республики Башкортостан инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций».
Налогоплательщикам отдельных отраслей можно воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом, что позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет. Для этого основной вид экономической деятельности налогоплательщика должен соответствовать отраслям, установленным Правительством Российской Федерации. Проект постановления Правительства Российской Федерации «О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций» находится на стадии утверждения.