Экономия на налогах выйдет боком

В Республике Башкортостан с1 января 2020 года введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход". Число самозанятых гаждан, применяющих данный налоговый режим и выполняющих работы (оказывающих услуги) на территории республики, по состоянию на 1 сентября 2022 года составило 107 тысяч человек.

Безусловно, привлекательны невысокие налоговые ставки: в отношении доходов, полученных от физических лиц, уплачивается 4 процента, а если от юридических лиц и предпринимателей, то 6 процентов. Значимым фактором в пользу применения налога на профессиональный доход является отсутствие отчетности и возможность пробивать чеки в мобильном приложении «Мой налог».
Компаниям также выгодно привлекать к сотрудничеству самозанятых граждан. Но в таком сотрудничестве есть определенные риски. К примеру, перевод работников на договоры гражданско-правового характера может принести организации серьезные последствия в виде штрафа, доначисления налогов, взносов и пени.
Речь идет о случаях, когда компания нанимает самозанятого вместо заключения трудового договора, где возникает обязанность платить НДФЛ и страховые взносы с его заработной платы. При этом физическое лицо лишается социальной защиты (выплаты по больничным листам, пособия по беременности и родам, пенсий, выходных пособий, отпусков).
Для профилактики использования налогового режима для самозанятых в различных схемах по налоговой оптимизации ФНС России разработала специальную скоринговую систему, которая в режиме реального времени определяет организации с признаками подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Анализируются периодичность и источники выплат, взаимосвязь самозанятых, их клиентов и бывших работодателей – по результатам этого анализа организации, имеющие признаки нарушений, попадают в группу риска.
Налоговыми органами в отношении попавших в группу риска организаций проводятся мероприятия налогового контроля, в том числе совместно с трудовой инспекцией.